Kaupunginhallitus
Pöytäkirja 04.12.2023/Pykälä 439

105/02.06.01/2023

Kaupunginhallitus 04.12.2023 § 439

 Tilintarkastaja on antanut vuoden 2022 tilinpäätöksestä Lohjan kaupungille tilintarkastusmuistion 17.5.2023. Tilintarkastusmuistio on käsitelty tilintarkastaja Tove Lindström-Kolin johdolla kaupunginhallituksen kokouksessa 19.6.2023.

Tilintarkastusmuistiossa tuodaan esiin sellaiset tarkastushavainnot, joita ei esitetä tilintarkastuskertomuksessa tai tilintarkastuspöytäkirjassa.

Tilintarkastusmuistio vuoden 2022 tilinpäätöksen tarkastuksesta sisältää yksityiskohtaisia tarkastushavaintoja ja suosituksia toimenpiteiksi.

Keskeiset tarkastushavainnot:
Kaupunginhallituksen selonteko sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan sekä konsernivalvonnan järjestäminen -kohdan osalta todetaan:
- Riskienhallinnan raportointiin tulisi määritellä ja lisätä riskilajin vastuuhenkilot, kuka seuraa ja valvoo toimenpiteiden toteutumista sekä,  miten kontrollien raportointi ja dokumentointi tapahtuu.
- Konsernivalvonnan järjestämisestä on raportoitu hyvin niukasti, eikä kata kaikkia yleisohjeen mukaisia tietoja.

Sisäisen valvonnan ohjeen osalta todetaan:
- . Sisäisen valvonnan ohjeesta tulisi käydä ilmi, miten esimiesten valvovat, että ohjeita ja sääntöjä noudatetaan esim. pistokokein suoritettavilla tarkastuksilla. Myös prosessikuvaukset on syytä laatia ja päivittää/uusia.
- Sisäisen valvonnan ohjeeseen tulisi myös sisällyttää raportointikäytäntö kaupunginhallitukselle.

Tilintarkastaja suosittelee seuraavien toimenpiteiden toteuttamista:
- Osakkeet ja arvopaperit kirjattaisiin hankintamenoon (TP 2022 kirjattu markkina-arvoon)
- Vanhat myyntisaamiset kirjattaisiin luottotappioiksi heti sen jälkeen kun on todettu, ettei saamisia saada perittyä. Jäkiperintä jatkuu siitä huolimatta.
- Liitetietojen tarkastuksessa havaittiin eroavaisuuksia konsernilaskelmien ja liitetietojen välillä ja liitetiedot ovat osittain puutteellisia. Liitetietojen tekemiseen tulisi kiinnittää huomiota seuraavassa tilinpäätöksessä. Liitetiedot tulee laatia lain ja kirianpitolautakunnan kuntajaoston yleisohjeen mukaisesti. Kontrolleja tulee tehdä konsernilaskelmien ja liitetietojen välillä.
- Tase-eriltelyjen esitystapaa täydennettävä seuravaan tilinpäätökseen siten, että kansilehdellä ilmoitetaan tilitasolla alkuperäinen saldo 1.1., muutokset vuoden aikana ja loppusaldo 31.12. Tase-erittelyihin tulee lisätä ulkopuolinen vahvistus siltä osin, kun sellainen on saatavissa, muutoin itse laadittu erittely tai selvitys. Tase-erittelyt liitteenä ei saa olla ote pääkirjasta. Huomautettu myös vuoden 2021 tilinpäätöksen yhteydessä.
- Yleisohieen mukaan tilinpäätöksen luettelo käytetyistä kirjanpitokirjoista ja säilytystavoista tulee olla kaupunginhallituksen ja tilintarkastajan allekirjoituksien jälkeen. Huomautettu myös vuoden 2021 tilinpäätöksen yhteydessä.
 

Lisätiedot talousjohtaja Raija Lindroos, raija.lindroos@lohja.fi

Oheismateriaali Tilinpäätösraportti (tilintarkastusmuistio) 17.5.2023

Esittelijä Kaupunginjohtaja Perämäki Pasi

Päätösehdotus Kaupunginhallitus merkitsee tilintarkastusmuistion tiedoksi.

Päätös Kaupunginhallitus päätti esityksen mukaan.

------------------------------------