Stadsfullmäktige
Pöytäkirja 19.06.2024/Pykälä 67

552/02.06.01/2023

Stadsstyrelsen 25.03.2024 § 118

 Enligt 113 § i kommunallagen ska kommunstyrelsen upprätta ett bokslut över räkenskapsperioden och förelägga det för stadsfullmäktige före utgången av juni året efter räkenskapsperioden. Bokslutet omfattar resultaträkningen, finansieringsanalysen, balansräkningen med noterna och jämförelse av utfall för budgeten samt verksamhetsberättelsen. Verksamhetsberättelsen utgör en del av bokslutet, om vars innehåll föreskrivs i 115 § i kommunallagen. I verksamhetsberättelsen ska det ingå en redogörelse för hur de mål för verksamheten och ekonomin som uppställts av fullmäktige har nåtts. Dessutom ska en kommun som har bestämmande inflytande över en annan bokföringsansvarig uprätta ett bokslut och i sitt bokslut inkludera ett koncernbokslut som omfattar koncernresultaträkningen, koncernfinancierinsanalysen och koncernbalansräkningen.

Enligt 112 § i kommunallagen tillämpas bestämmelserna i kommunallagen och i tillämpliga delar bestämmelserna i bokföringslagen. Bokföringsnämndens kommunsektion har gett anvisningar för balansräkningsschemat som ska tillämpas och för balansposternas innehåll samt specifikationen till balansräkningen.

Enligt 20 § i lagen om vattentjänster ska bokföringen för kommunala vattentjänster avskiljas från de övriga verksamheterna, och vattentjänsterna ska årligen upprätta ett separat bokslut. Avskiljningsskyldigheten gäller vattentjänster som helhet. Stadsfullmäktige har beslutat att Lojo stad i sin bokföring utövar kalkylmässig, intern avskiljning på vilken Kommunförbundets modell tilllämpas.

Vatten- och avloppsverks resultaträkning och finansieringsanalys läggs fram som noter till Lojo stads bokslut.

Lojo stads bokslut för 2023 har färdigställts inom ekonomitjänsterna. Årsbidraget i den externa resultaträkningen blev 32,1 mn euro, vilket är 704 euro per capita och 17,2 procent av det totala beloppet av verksamhetsintäkterna, skatteinkomsterna och statsandelarna. Föregående års årsbidrag var 27,1 mn euro så räknat per capita minskade årsbidraget från föregående år med 111 euro. De planenliga avskrivningar som stadsfullmäktige har godkänt uppgick till 17,7 mn euro. Beloppet av avskrivningar växte med 0,5 mn euro jämfört med bokslutet för 2022. Efter avskrivningarna visar räkenskapsperiodens resultat ett överskott på 14,4 mn euro.

Jämfört med den ändrade budgeten var de externa verksamhetsintäkterna 0,2 mn euro mindre än förväntat. På motsvarande sätt överskreds verksamhetskostnaderna med cirka 3,9 mn euro. Skatteinkomsterna ökade jämfört med den ursprungliga budgeten med 7,0 mn euro och statsandelarna 1,3 mn euro. Budgeten ändrades två gånger under året. De erhållna prövningsbaserade bidragen, totalt 2,2 mn euro, lades till i verksamhetsintäkterna och -kostnaderna för nämnden för barn, unga och familjer (bildningsnämnden från och med 1.8.2023) medan verksamhetsbidraget förblev oförändrat. 90 000 euro lades till i stadsutvecklingsnämndens budget för företagsrådgivningstjänster.

Stadens resultat visar ett överskott på 14,5 mn euro. Resultatet förbättrades med 4,5 mn från resultatet för 2022.

De externa verksamhetsintäkterna i resultaträkningen minskade med 34,8 procent från 2022. Verksamhetskostnaderna blev 54,5 procent mindre än i bokslutet för 2022, då verksamhetsbidraget förbättrades med 58,9 procent från föregående år. Då de sammanräknade skatteinkomsterna och statsandelarna minskade med 5,8 procent, växte årsbidraget med 18,4 procent från föregående år.

Investeringarna växte med 17,9 procent från föregående år och var 36,8 mn euro. Möjligheter till ännu större investeringar skulle ha funnits, då 16,9 mn euro av de beviljade anslagen kvarstod. Budgeten för investeringarna för 2023 ändrades genom att öka finansiering för pågående projekt 2022 med 10,9 mn euro för att användas 2023. Ett tilläggsanslag på 4,5 mn euro beviljades för Tennaris idrottscenterprojekt. Ett tillägsanslag på 1,3 mn euro beviljades för skolan Järnefeltin koulus idrottshallprojekt. De största föremålen inom lokalprojekten 2023 var byggandet och renoveringen av gymnasiet Lohjan yhteiskoulun lukio och idrottshallen Tennari. Sammanlagt användes 20,5 mn euro till byggnadsprojekt. 4,2 mn euro användes till vatten- och avloppsverkets projekt. 7,0 mn euro gick till byggandet av trafikleder och allmänna områden. 2,5 mn euro användes till mark- och vattenområden. Överlag omfattade investeringarna 2023 flera mindre totalrenoverings- och iståndsättningsprojekt. Dataförvaltningens investeringar gick upp till 0,5 mn euro. Resten av investeringarna, 1,3 mn euro, bestod av upphandling av lösegendom som lyder under olika nämnder, inklusive investeringarna på 0,4 mn euro för projekten Hinku och förberedande. Finansieringsandelen av Entimmeståget var 0,8 mn euro.

För investeringarna kvarstod 33,4 mn euro i intern finansiering år 2023. För investeringarna stod 0,6 mn euro till förfogande genom försäkringsersättningar eller understöd från staten, vilket i investeringarnas finansieringsandelar var 1,2 mn euro mindre än året innan. När det gäller finansieringen av investeringarna minskade försäljningen av egendom med 2,9 mn euro från året innan och försäljningen av fastigheter och aktier gav totalt 0,6 mn euro. Det totala kassaflödet inom verksamheten och investeringarna innehöll utgifter som var 2,2 mn euro större än inkomsterna. Jämfört med föregående år försämrades läget med helhetsfinansiering med 0,8 mn euro.

Under året tog staden ett långfristigt lån på 30 mn euro. Beloppen av kortfristiga lån växte med 0,5 mn euro. Långfristiga lån amorterades med 25,9 mn euro, och stadens totala lånebelopp växte med 4,3 mn euro. Finansieringsbehov täcktes dessutom med inkomster från anslutningsavgifter samt med andra ändringar av det egna kapitalet och också genom att utnyttja kassamedel. Vad gällde de räntefria skulderna var de mest betydande posterna leverantörsskulderna och semesterlöneperiodiseringarna med bikostnaderna.

Den interna finansieringen stod för 88,8 procent av investeringarna där finansieringsandelarna avdragits, medan motsvarande andel för föregående år var 92,4 procent.

Efter avskrivningar på 17,7 mn euro i bestående aktiva ökade de materiella tillgångarna med 5,2 procent, dvs. 17,3 mn euro, vilket kunde hänföras till byggnader, fasta konstruktioner och anordningar samt pågående projekt. De förvaltade medlen minskade med 0,214 mn euro. Bland rörliga aktiva minskade de långfristiga samt kortfristiga fordringarna under året med 6,5 mn euro, och de finansiella värdepappren stod kvar på samma nivå som året före. Posten kassa och banktillgodohavanden minskade med 5,1 mn euro.

Balansomslutningen minskade från föregående år med 2,8 procent eller 11,1 mn euro, när det egna kapitalet steg med 4,3 mn euro på grund av räkenskapsperiodens överskott och det främmande kapitalet minskade med 4,8 mn euro. Det långfristiga främmande kapitalet ökade med 11,7 mn euro, och det kortfristiga främmande kapitalet minskade med 28,4 euro från 2022. Lånen från finansiella institut ökade med 4,2 mn euro, lånen från koncernbolag minskade med 0,45 mn euro och leverantörsskulderna minskade med 0,6 mn euro. De övriga skulderna minskade med 0,27 mn euro, och resultatregleringarna sjönk med 1,8 mn euro. De erhållna förskotten minskade under året med 12,3 mn euro.

Stadens soliditetsgrad förstärktes från föregående år och var 43,0 procent, då den föregående år var 40,8 procent. Den långsiktiga trenden har dock varit kraftigt negativ: så sent som 2004 var soliditetsgraden ännu 76,3 procent. Stadens lånebelopp ökade med cirka 4,3 mn euro och uppgick vid årsskiftet till 4 031 euro per capita.

Koncernens årsbidrag blev 38,4 mn euro, och efter avskrivningar på 21,4 mn euro visar räkenskapsperiodens resultat på 17,0 mn euro. Jämfört med föregående år steg årsbidraget med 1,7 mn euro, och resultatet förbättrades med cirka 5,5 mn euro. Förändringen i koncernens årsbidrag jämfört med föregående år var +4,5 procent, och resultatet blev 48,2 procent bättre än 2022. Resultaten från de större koncernbolagen visade underskott eller nästan nollresultat 2023.

I koncernens finansieringsanalys uppgick investeringarna till 38 mn euro. De största investeringarna var utöver staden hos Luksia och Lohjan Energiahuolto Oy. Koncernens kassaflöde från verksamheten och investeringarna visar ett överskott på 2,3 mn euro 2023 medan underskottet föregående år var 5,0 mn euro. Koncernens penningtillgångar minskade under året med 3,0 mn euro.

Koncernens lånestock minskade med ca 58,2 mn euro och uppgick vid årsskiftet till 5 088 euro per capita.

De mål som staden satt för dottersammanslutningarna förverkligades i sin helhet.

Mer information ekonomidirektören Raija Lindroos, raija.lindroos@lohja.fi

Bilaga - Lojo stads bokslut för 2023
- Lojo stads självbedömning av verkställandet av språkliga rättigheter

Föredragande Stadsdirektören Perämäki Pasi

Beslutsförslag Stadsstyrelsen beslutar

1. att godkänna att förslaget till behandling av räkenskapsperiodens resultat 2023, som ingår i punkt 10.1 i verksamhetsberättelsen och som före ändringar av reserveringar och fondöverföringar visar ett överskott på 14 433 513,20 euro läggs fram för fullmäktige enligt följande:
- att avskrivningsdifferensen av projekt som finansierats med investeringsreservering minskas med 67 158,39 euroa;
- att överskott på 14 500 671,59 euro som bildas efter förändringen av avskrivningsdifferensen bokförs på över-/underskottskontot för eget kapital;

2. att godkänna och underteckna Lojo stads bokslut för 2023;

3. att bemyndiga ekonomidirektören att göra tekniska korrigeringar i bokslutet 2023;

4. att lämna bokslutet för revidering till den revisionssammanslutning som stadsfullmäktige har valt och till revisionsnämnden för utvärdering samt lägga fram bokslutet för behandling i stadsfullmäktige efter att revisionssammanslutningen och revisionsnämnden gett sina utlåtanden.

Behandling Ledamöterna i stadsstyrelsen Birgit Aittakumpu, Laura Skaffari, Kaj Sundqvist och ersättaren i stadsstyrelsen Leena Saari samt andra vice ordförande i stadsfullmäktige Matti Pajuoja återvände till sammanträdet innan detta ärende började behandlas.

Ekonomidirektören Raija Lindroos och stadsstrukturdirektören Pekka Puistosalo anlände till sammanträdet kl. 16.59 som sakkunniga då detta ärende började behandlas.

I avsnittet Förvaltningstjänster (s. 65) lades till följande text: ”Bedömningen av verkställandet av språkliga rättigheter läggs fram i noterna.”

Ekonomidirektören Raija Lindroos och stadsstrukturdirektören Puistola lämnade sammanträdet kl. 18.16 då ärendet behandlades.

Sammanträdet avbröts för en paus kl. 18.16–18.26 efter vilken behandlingen av ärendet fortsattes.

Beslut Stadsstyrelsen beslutade enligt förslaget.

Verkställande utdrag + handlingar revisionsnämnden
utdrag + handlingar BDO Oy
utdrag controller Ruhtinas, ekonomidirektören Lindroos, ekonomiplanerare Toikka
till fullmäktiges föredragningslista då utlåtandena fåtts

------------------------------------

Stadsstyrelsen 27.05.2024 § 204

 Det framgick vid revisionen att det i kontinuiteten i koncernens eget kapital och i kontinutieten i tillgångarna fanns betydligt stor skillnad som borde rättas till. Vad gäller koncernen hade några elimineringar inte gjorts: bland annat vad gällde koncernens grundkapital och vinstmedlen i koncernens eget kapital. Bokslutsöverföringarna i resultaträkningen har inte eliminerats (bl. a. reserveringar av bostadshus på hyresbostäder). Stadens lånefordringar från dotterbolag hade heller inte eliminerats. I koncernbalansräkningen fanns även koncernaffärsvärde som borde ha kallats annat eller eliminerats.

 Efter att dessa korrigeringar hade gjorts, förbättrades koncernens resultat med 585 368,56 euro. Balansomslutningen minskade med 21,6 mn euro.

Efter korrigeringarna hade koncernbalansomslutningen minskat med 15,1 procent från 2022. I aktiva har minskningen i materiella tillgångar hänförts till allt annat förutom mark- och vattenområden. I investeringar har  intressesammanslutningarnas andelar minskat med 60,2 % och aktierna och andelarna ökat något. Fordringarna har minskat med 16,4 mn euro, mängden av finansiella värdepapper har minskat med 4,6 mn euro och tillgångarna minskat med 10,9 mn euro. Passiva i eget kapital har på grund av överskottet under räkenskapsperioden ökat med 6,1 mn euro. Främmande kapital har minskat med 87,3 mn euro och avsättningarna minskat något från förra årets nivå. 

Konsernens soliditetsgrad, dvs. andelen av eget kapital och reserveringar av balansomslutningen var 39,97 procent, som var 21,8 procent högre än förra året. Koncernens lägre solidetsgrad beror på att särskilt hyreshusprojekt och investeringar som gjorts av ett hyreshusbolag har finansierats med långfristiga lån, då det egna kapitalet har varit ganska lågt.

Konsernens lånebelopp minskade cirka 42,8 mn euro och uppgick vid årsskiftet till 4 852 euro per kapita.

Dessutom har det i bokslutet gjorts några tillägg utifrån en revisors anmärkning. Det har gjorts en sammanfattning av de gjorda ändringarna som presenteras som bilaga.

Mer information Ekonomidirektören Raija Lindroos, raija.lindroos@lohja.fi

Bilaga - Lojos stads bokslut för 2023
- Gjorda ändringar i bokslutet 2023 efter stadsstyrelsens behandling i sitt sammanträde 25.3.2024

Beslutsförslag Stadsstyrelsen beslutar

1. att godkänna att förslaget till behandling av räkenskapsperiodens resultat 2023, som ingår i punkt 10.1 i verksamhetsberättelsen och som före ändringar av reserveringar och fondöverföringar visar ett överskott på 14 433 513,20 euro läggs fram för fullmäktige enligt följande:
- att avskrivningsdifferensen av projekt som finansierats med investeringsreservering minskas med 67 158,39 euroa;
- att överskott på 14 500 671,59 euro som bildas efter förändringen av avskrivningsdifferensen bokförs på över-/underskottskontot för eget kapital;

2. att godkänna och underteckna Lojo stads bokslut för 2023;

3. att bemyndiga ekonomidirektören att göra tekniska korrigeringar i bokslutet 2023;

4. att lämna bokslutet för revidering till den revisionssammanslutning som stadsfullmäktige har valt och till revisionsnämnden för utvärdering samt lägga fram bokslutet för behandling i stadsfullmäktige efter att revisionssammanslutningen och revisionsnämnden gett sina utlåtanden.

5. att justera protokollet för detta ärende i sammanträdet.

Behandling Ekonomidirektören Raija Lindroos anlände till sammanträdet som sakkunnig kl. 16.49 under detta ärende behandlades. Lindroos lämnade sammanträdet före beslusfattandet kl. 17.17 och deltog därmed inte i diskussionen och beslutsfattandet i ärendet.
 

Teknisk korrigering Som teknisk korrigering tas följande mening bort från presentationstexten: ”Vid bildandet av eget kapital i koncernbalansräkningen fästs uppmärksamhet vid s”.

Beslut Stadsstyrelsen beslutade enligt förslaget.

Verkställande utdrag + handlingar revisionsnämnden
utdrag + handlingar BDO Oy
utdrag controller Ruhtinas, ekonomidirektören Lindroos, ekonomiplanerare Toikka
till fullmäktiges föredragningslista då utlåtandena fåtts

------------------------------------

Stadsfullmäktige 19.06.2024 § 67

 Revisionsnämnden beslutade 6.6.2024 § 64 att lämna revisionsberättelsen till fullmäktige för behandling som avses i 14 § i kommunallagen och föreslår enligt revisorns förslag att fullmäktige beslutar att godkänna Lojo stads bokslut och bevilja ansvarsfrihet för de redovisningsskyldiga för räkenskapsperioden 1.1–31.12.2023.

Mer information Ekonomidirektören Raija Lindroos, raija.lindroos@lohja.fi

Kringmaterial - Revisionsberättelsen 2023
- Revisionsnämnden 6.6.2024 § 63, Slutrapport om revisionen 2023
- Revisionsnämnden 6.6.2024 § 64, Godkännande av Lojo stads bokslut och beviljande av ansvarsfrihet

Bilaga - Lojo stads bokslut 2023, stadsstyrelsen 27.5.2024
 

Förslag Fullmäktige beslutar

1. att godkänna att förslaget till behandling av räkenskapsperiodens resultat 2023, som ingår i punkt 10.1 i verksamhetsberättelsen och som före ändringar av reserveringar och fondöverföringar visar ett överskott på 14 433 513,20 euro läggs fram för fullmäktige enligt följande:
- att avskrivningsdifferensen av projekt som finansierats med investeringsreservering minskas med 67 158,39 euroa;
- att överskott på 14 500 671,59 euro som bildas efter förändringen av avskrivningsdifferensen bokförs på över-/underskottskontot för eget kapital

2. att godkänna Lojo stads bokslut 2023 och

3. att bevilja ansvarsfrihet för ledamöterna i de organ som skött stadens förvaltning och ekonomi samt de ledande tjänsteinnehavarna inom uppgiftsområdena för räkenskapsperioden 1.1–31.12.2023.

Beslut Fullmäktige beslutade enligt förslaget.

-------------------------------------