Kaupunginvaltuusto
Pöytäkirja 11.06.2025/Pykälä 91

34/02.02.02/2025

Kaupunginhallitus 24.03.2025 § 110

 Kuntalain 113 §:n mukaan tilikaudelta on laadittava tilinpäätös, joka on saatettava valtuuston käsiteltäväksi tilikauden kesäkuun loppuun mennessä. Tilinpäätökseen kuuluvat tuloslaskelma, rahoituslaskelma, tase ja niiden liitetiedot sekä talousarvion toteutumisvertailu ja toimintakertomus. Toimintakertomus on osa tilinpäätöstä, jonka sisällöstä säädetään kuntalain 115 §:ssä. Toimintakertomuksessa on esitettävä selvitys valtuuston asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumisesta. Lisäksi kunnan, jolla on määräämisvalta toisessa kirjanpitovelvollisessa, tulee laatia ja sisällyttää tilinpäätökseensä konsernitilinpäätös, joka käsittää konsernituloslaskelman, konsernin rahoituslaskelman ja konsernitaseen.

Kuntalain 112 §:n perusteella kunnan ja kuntayhtymän tilinpäätöksen laadinnassa noudatetaan kuntalain ja soveltuvin osin kirjanpitolain säännöksiä. Kirjanpitolautakunnan kuntajaosto on antanut ohjeet sovellettavasta tasekaavasta ja tase-erien sisällöstä sekä tase-erittelystä.

Vesihuoltolain 20 §:n mukaan kunnallisen vesihuoltolaitoksen kirjanpito tulee eriyttää kunnan kirjanpidossa ja laitoksen on laadittava vuosittain erillinen tilinpäätös. Eriyttämisvelvoite koskee vesihuoltolaitosta kokonaisuutena. Kaupunginvaltuusto on päättänyt, että Lohjan kaupungissa käytetään kirjanpidossa laskennallista, sisäistä eriyttämistä, johon sovelletaan Kuntaliiton laatimaa mallia.

Vesihuoltolaitoksen tulos- ja rahoituslaskelmat sekä tase esitetään Lohjan kaupungin tilinpäätöksen liitetietoina.

Talouspalveluissa on valmistunut Lohjan kaupungin tilinpäätös vuodelta 2024. Ulkoisessa tuloslaskelmassa vuosikatteeksi muodostui 21,9 milj. euroa, joka oli 480 euroa asukasta kohden ja 9,6 % toimintatuottojen, verotulojen ja valtionosuuksien yhteismäärästä. Edellisen vuoden vuosikate oli 32,1 milj. euroa, joten asukasta kohden laskettuna vuosikate heikkeni edellisestä vuodesta 224 euroa. Kaupunginvaltuuston hyväksymän poistosuunnitelman mukaiset poistot olivat 19,3 milj. euroa. Poistojen määrä kasvoi 1,65 milj. euroa verrattuna vuoden 2023 tilinpäätökseen. Poistojen jälkeen tilikauden tulos muodostui 2,6 milj. euroa ylijäämäiseksi.

Verrattuna muutettuun talousarvioon ulkoisia toimintatuottoja kertyi 2,5 milj. ennakoitua enemmän. Vastaavasti toimintakulut alittuivat n. 2,7 milj. euroa. Verotulot kasvoivat verrattuna alkuperäiseen talousarvioon 7,0 milj. euroa ja valtionosuudet jäivät alle arvioidun 0,3 milj. euroa. Talousarviota muutettiin kaksi kerran vuoden aikana: Sivistyslautakunnan toiminta-kuluihin lisättiin 535 000 euroa varhaiskasvatukseen. Kaupunkikehityslautakunnan talousarvioon lisättiin 37 100 euroa TE-uudistuksen valmisteluun.

Kaupungin tulos päätyi 2,7 milj. euroa ylijäämäiseksi. Tulos heikkeni vuoden 2023 tuloksesta 11,8 milj. euroa.

Tuloslaskelman ulkoiset toimintatuotot kasvoivat 2,9 % vuodesta 2023. Toimintakuluja kertyi 2,9 % enemmän kuin vuoden 2023 tilinpäätöksessä, jolloin toimintakate parani edellisestä vuodesta 54,5 %. Kun yhteenlasketut verotulot ja valtionosuudet pienenivät 6,1 %, kasvoi vuosikate rahoituserien jälkeen 31,8 % edellisestä vuodesta.

Investoinnit vähenivät edellisestä vuodesta 17,1 % ollen 30,5 milj. euroa. Myönnetyistä investointimäärärahoista jäi käyttämättä 5,7 milj. euroa. Investointien vuoden 2024 talousarviota muutettiin lisäämällä vuoden 2023 keskeneräisten hankkeiden rahoitusta 9,54 milj. euroa vuonna 2024 käytettäväksi. Lisäksi lisämäärärahaa myönnettiin Tennarin liikuntahalli-hankkeelle 1,42 milj. euroa ja Lohjan Yhteislyseon hankkeelle 2,7 milj. euroa.

Tilahankkeissa vuoden 2024 suurimmat kohteet olivat Järnefeltin liikuntahallin, Lohjan yhteislyseon lukion, Tennarin liikuntahallin rakentaminen ja peruskorjaus sekä vesihuoltohankkeet ja Hiidensalmi 2:n kaava-alue.. Kaikkiaan rakennushankkeisiin käytettiin 15 milj. euroa. Vesi- ja viemärilaitoksen hankkeisiin käytettiin 5,3 milj. euroa. Liikenneväylien ja yleisten alueiden rakentamiseen meni 5,2 milj. euroa. Maa- ja vesialueisiin käytettiin 0,5 milj. euroa. Kaikkiaan vuoden 2024 investointeihin sisältyi lukuisia pienehköjä peruskorjaus- ja kunnostushankkeita. Tietohallinnon investointeihin käytettiin 0,7 milj. euroa. Loppuosa, 2,7 milj. euroa, investoinneista muodostui eri lautakuntien alaisen irtaimen omaisuuden hankinnasta sisältäen Hinku- ja varautuminen hankkeiden investointeja 0,1 milj. euroa. Länsirata (ent. Turun tunnin juna) -hankkeen rahoitusosuus oli 1,1 milj. euroa.

Investointeihin jäi vuonna 2024 käytettäväksi tulorahoitusta 22,6 milj. euroa. Investointeihin oli käytettävissä vakuutuskorvauksia tai valtion avustuksia 1,1 milj. euroa, mikä oli investointien rahoitusosuuksina 0,5 milj. euroa enemmän kuin edellisenä vuonna. Investointien rahoituksessa omaisuuden myynti on kasvanut 0,6 milj. edellisestä vuodesta, kun kiinteistöjen ja osakkeiden myynnistä kertyi yhteensä 1,2 milj. euroa. Toiminnan ja investointien kokonaisrahavirrassa menot olivat 5,7 milj. euroa suuremmat kuin tulot. Edelliseen vuoteen verrattuna kokonaisrahoituksen tilanne heikkeni 3,4 milj. euroa.

Vuoden kuluessa kaupunki otti 18 milj. euroa pitkäaikaista lainaa. Lyhytaikaisten lainojen määrä väheni 0,5 milj. eurolla. Pitkäaikaisia lainoja lyhennettiin 17,5 milj. euroa ja kaupungin lainojen kokonaismäärä väheni 0,4 milj. eurolla. Rahoitustarpeita katettiin lisäksi liittymismaksutuloilla sekä muilla oman pääoman muutoksilla ja lisäksi käyttämällä kassavaroja. Korottomissa veloissa merkittävimmät erät olivat ostovelat ja lomapalkkajaksotukset sivukuluineen.

Rahoitusosuuksilla vähennetyistä investoinneista rahoitettiin tulorahoituksella 73,25 %, kun vastaava prosentti edellisenä vuonna oli 88,8 %.

Pysyvissä vastaavissa 19,3 milj. euron poistojen jälkeen aineellisten hyödykkeiden määrä kasvoi 2,6 % eli 9,7 milj. euroa, mikä kohdistui rakennuksiin, kiinteisiin rakenteisiin ja laitteisiin sekä keskeneräisiin hankkeisiin. Toimeksiantojen varat vähenivät hieman, 2 672 euroa. Vaihtuvissa vastaavissa pitkäaikaiset sekä lyhytaikaiset saamiset vähenivät vuoden aikana 5,7 milj. euroa ja rahoitusarvopaperit pysyivät viime vuoden tasossa. Rahat ja pankkisaamiset vähenivät 4,0 milj. euroa.

Taseen loppusumma kasvoi edellisestä vuodesta 1,1 % eli 4,1 milj. euroa oman pääoman kasvaessa 2,4 milj. euroa tilikauden ylijäämän johdosta ja vieraan pääoman kasvaessa 0,5 milj. euroa.. Pitkäaikainen vieras pääoma kasvoi 1,1 milj. euroa ja lyhytaikainen vieras pääoma väheni vuoden 2023 tasosta 1,1 milj. euroa. Lainat rahoituslaitoksilta kasvoivat 0,5 milj. euroa, lainat konserniyhtiöiltä vähenivät 0,9 milj. euroa sekä ostovelat kasvoivat 0,4 milj. euroa. Muut velat vähenivät hieman 3 310 euroa. Siirtovelat laskivat 0,3 milj. euroa. Saadut ennakot vähenivät vuoden aikana vain hieman 0,02 milj. euroa.

Kaupungin omavaraisuusaste vahvistui hieman edellisestä vuodesta ollen 43,2 %, kun se edellisenä vuonna oli 43,1 %. Pitkän aikavälin kehitys on kuitenkin ollut voimakkaasti negatiivinen, kun omavaraisuusaste vielä vuonna 2004 oli 76,3 %. Kaupungin lainamäärä väheni 0,4 milj. euroa ja oli asukasta kohden laskettuna vuoden lopussa 4 018 euroa

Konsernin vuosikatteeksi muodostui 25,3 milj. euroa ja 25,3 milj. euron poistojen jälkeen tilikauden tulokseksi muodostui 55 000 euroa. Verrattuna edelliseen vuoteen vuosikate laski 13,1 milj. euroa ja tulos heikkeni noin 16,9 milj. euroa. Konsernin vuosikatteen muutos verrattuna edelliseen vuoteen oli -34,0 % ja tulos oli 99,7 % heikompi kuin vuonna 2023. Yhtiöistä viisi teki ylijäämäisen tuloksen. Suurimman ylijäämäisen tuloksen teki Länsi-Uudenmaan koulutuskuntayhtymä Luksia. Tytäryhteisöistä ainoastaan Lohjan Kiinteistöt Oy ja Lohjan Liikuntahallit tekivät hieman ylijäämäisen tuloksen.

Konsernin rahoituslaskelmassa investoinnit olivat 33,3 milj. euroa. Suurimmat investoinnit kaupungin lisäksi Luksialla ja Lohjan Energiahuolto Oy:llä. Konsernin toiminnan ja investointien rahavirta oli 4,9 milj. euroa alijäämäinen vuonna 2024, kun edellisenä vuonna ylijäämä oli 2,3 milj. euroa. Konsernin rahavarat vähenivät vuoden aikana 4,5 milj. euroa.

Lainamääräänsä lisäsi vuoden aikana Lohjan kaupunki. Konsernin tulorahoitus nousi edellisestä vuodesta ja koko konsernin investointien tulorahoitusprosentti oli 78,7 %, kun se edellisenä vuonna oli 102,2 %.

Konsernin lainamäärä kasvoi noin 3,0 milj. euroa ja oli asukasta kohden laskettuna vuoden lopussa 4 945 euroa (2023: 4 885 euroa).

Kaupungin tytäryhteisöille asetetut tavoitteet toteutuivat yhtä lukuun ottamatta kokonaan.

Lisätiedot Talousjohtaja Raija Lindroos, raija.lindroos(at)lohja.fi

Liite - Lohjan kaupungin tilinpäätös vuodelta 2024

Esittelijä Kaupunginjohtaja Perämäki Pasi

Päätösesitys Kaupunginhallitus päättää

1. hyväksyä esitettäväksi valtuustolle toimintakertomuksen kohtaan 1.7 sisältyvän esityksen tilikauden 2024 tuloksen, joka ennen varausten muutoksia ja rahastosiirtoja on 2 594 950,46 euroa ylijäämäinen, käsittelemiseksi seuraavaa:
- vähennetään investointivarauksella rahoitettujen hankkeiden poistoeroa 67 158,34 euroa;
- poistoeron muutoksen jälkeen syntyvä, määrältään 2 662 108,80 euron ylijäämä kirjataan oman pääoman tilikauden yli-/alijäämätilille;

2. hyväksyä ja allekirjoittaa Lohjan kaupungin vuoden 2024 tilinpäätöksen: sekä

3. oikeuttaa talousjohtajan tekemään vuoden 2024 tilinpäätökseen teknisiä korjauksia;

4. jättää tilinpäätöksen kaupunginvaltuuston valitseman tilintarkastusyhteisön tarkastettavaksi ja tarkastuslautakunnan arvioitavaksi sekä esittää tilinpäätöksen kaupunginvaltuuston käsiteltäväksi sen jälkeen, kun tilintarkastusyhteisön ja tarkastuslautakunnan lausunnot on saatu.

Käsittely Talousjohtaja Raija Lindroos, sivistysjohtaja Juha-Pekka Lehmus ja
kaupunkirakennejohtaja Pekka Puistosalo saapuivat kokoukseen
asiantuntijoiksi kello 16.49.

Juha-Pekka Lehmus ja Pekka Puistosalo poistuivat kokouksesta kello 17.03 ennen päätöksentekoa.

Kaupunginvaltuuston puheenjohtaja Joona Räsänen poistui kokouksesta kello 17.46 ennen päätöksentekoa.

Raija Lindroos poistui kokouksesta kello 18.01 ennen päätöksentekoa.

Päätös Kaupunginhallitus päätti esityksen mukaan.

Tiedoksi ote + asiakirjat tarkastuslautakunta
ote + asiakirjat BDO Oy
ote controller Ruhtinas, talousjohtaja Lindroos, taloussuunnittelija Toikka
valtuuston esityslistalle, kun lausunnot saatu

Kokouksessa pidettiin tauko kello 18.03–18.18.

------------------------------------

Kaupunginvaltuusto 11.06.2025 § 91

 Tarkastuslautakunta on 21.5.2025 § 48 päättänyt lähettää tilintarkastuskertomuksen valtuustolle kuntalain 14 §:n tarkoittamaa käsittelyä varten ja tilintarkastajan esityksen mukaisesti esittää, että valtuusto päättää hyväksyä Lohjan kaupungin tilinpäätöksen ja myöntää tilivelvollisille vastuuvapauden tilikaudelta 01.01.- 31.12.2024.

Kaupunginhallituksen käsittelyn jälkeen esittelytekstissä on huomattu virheellinen vuosiluku kohdassa ” Poistojen määrä kasvoi 1,65 milj. euroa verrattuna vuoden 2024 tilinpäätökseen.”
Lauseen kuuluu olla ” Poistojen määrä kasvoi 1,65 milj. euroa verrattuna vuoden 2023 tilinpäätökseen.” ja se on korjattu esittelytekstiin.

Lisäksi tilinpäätökseen tehty muutama tekninen korjaus tilintarkastajan huomion pohjalta. Tilinpäätökseen tehdyistä muutoksista on koottu yhteenveto, joka esitellään liitteenä.

Lisätiedot Talousjohtaja Raija Lindroos, raija.lindroos(at)lohja.fi

Oheismateriaali - Tilintarkastuskertomus 2024
- Yhteenvetoraportti tilikauden 2024 tilintarkastuksesta 14.5.2025 tarkastuslautakunnalle (tarkastuslautakunta 14.5.2025 § 38)
- Tarkastuslautakunta 21.5.2025 § 48, Lohjan kaupungin tilinpäätöksen hyväksyminen ja vastuuvapauden myöntäminen

Liite - Lohjan kaupungin tilinpäätös vuodelta 2024
- Kaupunginhallituksen käsittelyn jälkeen vuoden 2024 tilinpäätökseen
tehdyt muutokset

Päätösesitys Valtuusto päättää 

1. hyväksyä toimintakertomuksen kohtaan 1,7 sisältyvän esityksen tilikauden 2024 tuloksen, joka ennen varausten muutoksia ja ra-hastosiirtoja on 2 594 950,46 euroa ylijäämäinen, käsittelemiseksi seuraa-vaa:
- vähennetään investointivarauksella rahoitettujen hankkeiden poistoeroa 67 158,34 euroa;
- poistoeron muutoksen jälkeen syntyvä, määrältään 2 662 108,80 euron ylijäämä kirjataan oman pääoman tilikauden yli-/alijäämätilille;

2. hyväksyä Lohjan kaupungin vuoden 2024 tilinpäätöksen. 

3. myöntää hallintoa ja taloutta hoitaneille toimielinten jäsenille ja tehtäväalueiden johtaville viranhaltijoille vastuuvapauden tilikaudelta 01.01. - 31.12.2024.

Käsittely Teknisenä korjattiin korjataan päätösesityksen 2. kohdassa oleva vuosiluku 2023 vuodeksi 2024 (hyväksyä Lohjan kaupungin vuoden 2024 tilinpäätös).

Päätös Valtuusto päätti esityksen mukaan.

Tiedoksi ote talousjohtaja Lindroos, sisäinen tarkastaja Ruhtinas,
ote taloussuunnittelija Toikka,
ote BDO Oy
kaupungin johtoryhmä

------------------------------------