Stadsfullmäktige
Pöytäkirja 11.06.2025/Pykälä 91

34/02.02.02/2025

Stadsstyrelsen 24.03.2025 § 110

 Enligt 113 § i kommunallagen ska kommunstyrelsen upprätta ett bokslut över räkenskapsperioden och förelägga det för stadsfullmäktige före utgången av juni året efter räkenskapsperioden. Bokslutet omfattar resultaträkningen, finansieringsanalysen, balansräkningen med noterna och jämförelsen av utfall för budgeten samt verksamhetsberättelsen. Verksamhetsberättelsen utgör en del av bokslutet, om vars innehåll föreskrivs i 115 § i kommunallagen. I verksamhetsberättelsen ska det ingå en redogörelse för hur de mål för verksamheten och ekonomin som uppställts av fullmäktige har nåtts. Dessutom ska en kommun som har bestämmande inflytande över en annan bokföringsansvarig upprätta ett bokslut och i sitt bokslut inkludera ett koncernbokslut som omfattar koncernresultaträkningen, koncernfinansieringsanalysen och koncernbalansräkningen.

Enligt 112 § i kommunallagen tillämpas bestämmelserna i kommunallagen och i tillämpliga delar bestämmelserna i bokföringslagen. Bokföringsnämndens kommunsektion har gett anvisningar för balansräkningsschemat som ska tillämpas och för balansposternas innehåll samt specifikationen till balansräkningen.

Enligt 20 § i lagen om vattentjänster ska bokföringen för kommunala vattentjänster avskiljas från de övriga verksamheterna, och vattentjänsterna ska årligen upprätta ett separat bokslut. Avskiljningsskyldigheten gäller vattentjänster som helhet. Stadsfullmäktige har beslutat att Lojo stad i sin bokföring utövar kalkylmässig, intern avskiljning på vilken Kommunförbundets modell tillämpas.

Vatten- och avloppsverks resultaträkning och finansieringsanalys läggs fram som noter till Lojo stads bokslut.

Lojo stads bokslut för 2024 har färdigställts inom ekonomitjänsterna. Årsbidraget i den externa resultaträkningen blev 21,9 mn euro, vilket är 480 per capita och 9,6 procent av det totala beloppet av verksamhetsintäkterna, skatteinkomsterna och statsandelarna. Föregående års årsbidrag var 32,1 mn euro, så räknat per capita minskade årsbidraget från föregående år med 224 euro. De planenliga avskrivningar som stadsfullmäktige har godkänt uppgick till 19,3 mn euro. Beloppet av avskrivningar växte med 1,65 mn euro jämfört med bokslutet för 2023. Efter avskrivningarna visar räkenskapsperiodens resultat ett överskott på 2,6 mn euro.

Jämfört med den ändrade budgeten var de externa verksamhetsintäkterna 2,5 mn euro mer än förväntat. På motsvarande sätt underskreds verksamhetskostnaderna med cirka 2,7 mn euro. Skatteinkomsterna ökade jämfört med den ursprungliga budgeten med 7,0 mn euro, och statsandelarna blev under det uppskattade beloppet 0,3 mn euro. Budgeten ändrades två gånger under året. I bildningsnämndens verksamhetskostnader lades till 535 000 euro för småbarnspedagogiken. I stadsutvecklingsnämndens budget lades till 37 100 euro för beredningen av AN-reformen.

Stadens resultat visar ett överskott på 2,7 mn euro. Resultatet försämrades med 11,8 mn euro från resultatet för 2023.

De externa verksamhetsintäkterna i resultaträkningen ökade med 2,9 procent från 2023. Verksamhetskostnaderna blev 2,9 procent mer än i bokslutet för 2023, då verksamhetsbidraget förbättrades med 54,5 procent. Då de sammanräknade skatteinkomsterna och statsandelarna minskade med 6,1 procent, växte årsbidraget med 31,8 procent från föregående år.

Investeringarna minskade med 17,1 procent från föregående år och var 30,5 mn euro. Av de beviljade investeringsanslagen kvarstod 5,7 mn euro. Budgeten för investeringarna för 2024 ändrades genom att öka finansiering för pågående projekt för 2023 med 9,54 mn euro för att användas 2024. Dessutom beviljades ett tilläggsanslag på 1,42 mn för projektet Tennari idrottshall och 2,7 mn euro för projektet Lohjan yhteislyseo.

De största föremålen inom lokalprojekten 2024 var byggandet och totalrenoveringen av Järnefelts idrottshall, Lohjan yhteislyseon lukio och Tennari idrottshall och vattenförsörjningsprojekten samt planområdet Hiidensalmi 2. Sammanlagt användes 15 mn euro till byggnadsprojekt. 5,3 mn euro användes till vatten- och avloppsverkets projekt. 5,2 mn euro gick till byggandet av trafikleder och allmänna områden. 0,5 mn euro användes till mark- och vattenområden. Överlag omfattade investeringarna 2024 flera mindre totalrenoverings- och iståndsättningsprojekt. Dataförvaltningens investeringar gick upp till 0,7 mn euro. Resten av investeringarna, 2,7 mn euro, bestod av upphandling av lösegendom som lyder under olika nämnder, inklusive investeringarna på 0,1 mn för projekten Hinku och förberedande. Finansieringsandelen av Västbanan (tidigare Entimmeståget) var 1,1, mn euro.

För investeringarna kvarstod 22,6 mn euro i intern finansiering år 2024. För investeringarna stod 1,1 mn euro till förfogande genom försäkringsersättningar eller understöd från staten, vilket i investeringarnas finansieringsandelar var 0,5 mn euro mera än året innan. När det gäller finansieringen av investeringarna ökade försäljningen av egendom med 0,6 mn euro från året innan, och försäljningen av fastigheter och aktier gav totalt 1,2 mn euro. Det totala kassaflödet inom verksamheten och investeringarna innehöll utgifter som var 5,7 mn euro större än inkomsterna. Jämfört med föregående år försämrades läget med helhetsfinansiering med 3,4 mn euro.

Under året tog staden ett långfristigt lån på 18 mn euro. Beloppen av kortfristiga lån minskade med 0,5 mn euro. Långfristiga lån amorterades med 17,5 mn euro, och stadens totala lånebelopp minskade med 0,4 mn euro. Finansieringsbehov täcktes dessutom med inkomster från anslutningsavgifter samt med andra ändringar av det egna kapitalet och också genom att utnyttja kassamedel. Vad gällde de räntefria skulderna var de mest betydande posterna leverantörsskulderna och semesterlöneperiodiseringarna med bikostnaderna.

Den interna finansieringen stod för 73,25 procent av investeringarna där finansieringsandelarna avdragits, medan motsvarande andel för föregående år var 88,8 procent.

Efter avskrivningar på 19,3 mn euro i bestående aktiva ökade de materiella tillgångarna med 2,6 procent, dvs. 9,7 mn euro, vilket kunde hänföras till byggnader, fasta konstruktioner och anordningar samt pågående projekt. De förvaltade medlen minskade lite, dvs. 2 672 euro. Bland rörliga aktiva minskade de långfristiga samt kortfristiga fordringarna under året med 5,7 mn euro, och de finansiella värdepappren stod kvar på samma nivå som året före. Posten kassa och banktillgodohavanden minskade med 4,0 mn euro.

Balansomslutningen ökade från föregående år med 1,1 procent eller 4,1 mn euro, när det egna kapitalet steg med 2,4 mn euro på grund av räkenskapsperiodens överskott, och det främmande kapitalet ökade med 0,5 mn euro. Det långfristiga främmande kapitalet ökade med 1,1 mn euro, och det kortfristiga främmande kapitalet minskade med 1,1 mn euro från 2023. Lånen från finansiella institut ökade med 0,5 mn euro, lånen från koncernbolag minskade med 0,9 mn euro, och leverantörsskulderna ökade med 0,4 mn euro. De övriga skulderna minskade lite, dvs. med 3 310 euro. Resultatregleringarna minskade med 0,3 mn euro. De erhållna förskotten minskade under året bara lite, dvs. 0,02 mn euro.

Stadens soliditetsgrad förstärktes lite från föregående år och var 43,2 procent, då den föregående år var 43,1 procent. Den långsiktiga trenden har dock varit kraftigt negativ: så sent som 2004 var soliditetsgraden ännu 76,3 procent. Stadens lånebelopp minskade med 0,4 mn euro och uppgick i slutet av året till 4 018 euro per capita.

Koncernens årsbidrag blev 25,3 mn euro, och efter avskrivningar på 25,3 mn euro visar räkenskapsperiodens resultat på 55 000 euro. Jämfört med föregående år minskade årsbidraget med 13,1 mn euro, och resultatet försämrades med cirka 16,9 mn euro. Förändringen i koncernens årsbidrag jämfört med föregående år var -34,0 procent, och resultatet blev 99,7 % svagare än 2023. Fem bolag uppvisade ett överskott. Det största överskottet uppvisades av Västra Nylands utbildningssamkommun Luksia. Av dotterbolagen uppvisade endast Lohjan Kiinteistöt Oy och Lohjan Liikuntahalli ett litet överskott.

I koncernens finansieringsanalys uppgick investeringarna till 33,3 mn euro. De största investeringarna var utöver staden hos Luksia och Lohjan Energiahuolto Oy. Koncernens kassaflöde från verksamheten och investeringarna visar ett underskott på 4,9 mn, medan överskottet föregående år var 2,3 mn euro. Koncernens penningtillgångar minskade under året med 4,5 mn euro.

Lojo stad ökade sin lånestock under året. Koncernens interna finansiering steg från föregående år. Procentandelen för intern finansiering för investeringar i hela koncernen var 78,7, medan den föregående år var 102,2.

Koncernens lånestock ökade med cirka 3,0 mn euro och uppgick vid årsskiftet till 4 945 euro per capita (2023: 4 885 euro).

De mål som staden satt för dottersammanslutningarna förverkligades i sin helhet förutom ett mål.

Mer information Ekonomidirektör Raija Lindroos, raija.lindroos(at)lohja.fi

Bilaga - Lojo stads bokslut 2024

Föredragande Stadsdirektör Perämäki Pasi

Beslutsförslag Stadsstyrelsen beslutar

1. att godkänna förslaget till behandling av räkenskapsperiodens resultat 2024, som ingår i punkt 1.7 i verksamhetsberättelsen och som före ändringar av reserveringar och fondöverföringar visar ett överskott på 2 594 950,46 euro enligt följande:
- att avskrivningsdifferensen av projekt som finansierats med investeringsreservering minskas med 67 158,34 euro
- att överskott på 2 662 108,80 euro som bildas efter förändringen av avskrivningsdifferensen bokförs på över-/underskottskontot för eget kapital;

2. att godkänna och underteckna Lojo stads bokslut 2024;

3. att bemyndiga ekonomidirektören att göra tekniska korrigeringar i bokslutet 2024;

4. att lämna bokslutet för revidering till den revisionssammanslutning som stadsfullmäktige har valt och till revisionsnämnden för utvärdering samt lägga fram bokslutet för behandling i stadsfullmäktige efter att revisionssammanslutningen och revisionsnämnden gett sina utlåtanden.

Behandling Ekonomidirektören Raija Lindroos, bildningsdirektören Juha-Pekka Lehmus och stadsstrukturdirektören Pekka Puistosalo anlände till sammanträdet som sakkunniga kl. 16.49.

Juha-Pekka Lehmus och Pekka Puistosalo lämnade sammanträdet kl. 17.03 innan beslut fattades.

Stadsfullmäktiges ordförande Joona Räsänen lämnade sammanträdet kl. 17.46 innan beslut fattades.

Raija Lindroos lämnade sammanträdet kl. 18.01 innan beslut fattades.

Beslut Stadsstyrelsen beslutade enligt förslaget.

För kännedom utdrag + handlingar revisionsnämnden
utdrag + handlingar BDO Oy
utdrag controller Ruhtinas, ekonomidirektör Lindroos, ekonomiplanerare Toikka
till fullmäktiges föredragningslista efter att utlåtanden fåtts

Sammanträdet avbröts för en paus kl. 18.03–18.18.

------------------------------------

Stadsfullmäktige 11.06.2025 § 91

 Revisionsnämnden beslutade 21.5.2025 § 48 att lämna revisionsberättelsen till fullmäktige för behandling som avses i 14 § i kommunallagen och föreslår enligt revisorns förslag att fullmäktige beslutar att godkänna Lojo stads bokslut och bevilja ansvarsfrihet för de redovisningsskyldiga för räkenskapsperioden 1.1–31.12.2024.

Efter stadsstyrelsens behandling har fel årtal märkts i ”Beloppet av avskrivningar växte med 1,65 mn euro jämfört med bokslutet för 2024” föredragningstexten. Meningen ska lyda ”Beloppet av avskrivningar växte med 1,65 mn euro jämfört med bokslutet för 2023” och har ändrats korrigerats i föredragningstexten. 

Dessutom har några tekniska korrigeringar gjorts i bokslutet utifrån revisorns observation. Av ändringarna som gjorts i bokslutet har samlats ett sammandrag, som presenteras som bilaga.

Mer information Ekonomidirektör Raija Lindroos, raija.lindroos(at)lohja.fi

Kringmaterial - Revisionsberättelse 2024
- Sammandragsrapport om revision för räkenskapsperioden 2024 14.5.2025 till revisionsnämnden (revisionsnämnden 14.5.2025 § 38)
- Revisionsnämnden 21.5.2025 § 48, Godkännande av Lojo stads bokslut och beviljande av ansvarsfrihet

Bilaga - Lojo stads bokslut 2024
- Ändringar som gjorts i bokslutet 2024 efter stadsstyrelsens behandling

Beslutsförslag Fullmäktige beslutar 

1. att godkänna att förslaget till behandling av räkenskapsperiodens resultat 2024, som ingår i punkt 1.7 i verksamhetsberättelsen och som före ändringar av reserveringar och fondöverföringar visar ett överskott på 2 594 950,46 euro läggs fram för fullmäktige enligt följande:
- att avskrivningsdifferensen av projekt som finansierats med investeringsreservering minskas med 67 158,34 euro;
- att överskott på 2 662 108,80 euro som bildas efter förändringen av avskrivningsdifferensen bokförs på över-/underskottskontot för eget kapital;

2. att godkänna Lojo stads bokslut 2024 och 

3. att bevilja ansvarsfrihet för ledamöterna i de organ som skött stadens förvaltning och ekonomi samt de ledande tjänsteinnehavarna inom uppgiftsområdena för räkenskapsperioden 1.1–31.12.2024.

Behandling Som teknisk korrigering ändrades årtalet 2023 i den andra punkten i beslutsförslaget till 2024 (att godkänna Lojo stads bokslut 2024).

Behandling Som teknisk korrigering ändrades årtalet 2023 i den andra punkten i beslutsförslaget till 2024 (att godkänna Lojo stads bokslut 2024).

Beslut Fullmäktige beslutade enligt förslaget.

För kännedom utdrag ekonomidirektör Lindroos, intern granskare Ruhtinas, ekonomiplanerare Toikka,utdrag BDO Oy
stadens ledningsgrupp

-------------------------------------