Kaupunginhallitus
Pöytäkirja 16.06.2025/Pykälä 269

927/02.02.00/2025

Kaupunginhallitus 16.06.2025 § 269

 Kuntalain 110 §:n mukaan valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kaupungille seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio. Sen hyväksymisen yhteydessä valtuuston on hyväksyttävä myös kolmea tai useampaa vuotta koskeva taloussuunnitelma. Talousarviovuosi on taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi.

Talousarviossa ja taloussuunnitelmassa hyväksytään kaupungin toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet. Talousarvio ja taloussuunnitelma ovat laadittava siten, että edellytykset kaupungin tehtävien hoitamiseen turvataan. Talousarvioon otetaan toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot sekä osoitetaan, miten rahoitustarve katetaan. Määräraha ja tuloarvio voidaan ottaa talousarvioon brutto- tai nettomääräisenä. Lohjan kaupungissa määrärahaksi on vahvistettu toimialakohtainen toimintakate. Investoinneissa käytetään bruttoperiaatetta.

Talousarviossa ja taloussuunnitelmassa tai niiden hyväksymisen yhteydessä on päätettävä toimenpiteistä, joilla edellisen vuoden taseen osoittama alijäämä ja talousarvion laatimisvuonna kertyväksi arvioitu alijäämä suunnittelukaudella katetaan. Lohjalla ei vuoden 2024 tilinpäätöksessä ole katettavia alijäämiä.

Vuoden 2026 talousarvion osalta on paljon epävarmuustekjöitä, jonka vuoksi pohjalaskelman laatiminen on varsin haasteellista. Sote- ja pelastustoimen kiinteistöjen yhtiöittämisen vaikutukset kaupungin talouteen on arvioitu nykytilanteen mukaisina: vuokrasopimukset jatkuvat, vuokratulot ja kiinteistöista aiheutuvat kulut on vähennetty kaupungin talousarviosta vuoden 2025 tasoisina. Valtionosuudet on Kuntaliiton ennakollisen valtionosuuslaskelmasta vuodelle 2026 ja verotuotot Kuntaliiton verotulokehikosta.
Pohjalaskelmaan on sisällytetty kiinteistöveroihin. Kiinteistöverokorotusten lähtökohtana on käytetty Uudenmaan kuntien keskiarvoja. Korotusten tuotto-odotus on n. 2,7 milj. euroa.

Vuosikate on pohjalaskelman mukaan n. 13,5 milj. euroa ja n. 31,7 milj. euron nettoinvestointimenoilla päädytään tilanteeseen, jossa lainamäärä kasvaisi 18,2 milj. euroa (uutta pitkäaikaista lainaa 38,2 milj. euroa ja lainan takaisinmaksua 20 milj. euroa). Poistojen arvioidaan olevan 18,5 milj. euroa, jonka jälkeen tilikauden tulos olisi 6,5 milj. euroa alijäämäinen. Alijäämä on tarkoitus sopeuttaa valtuustokauden aikana niin, että vuosittain sopeutetaan 1,6 milj. euroa, joilloin vuoden 2029 talousarvio olisi tasapainossa.

Koska pohjalaskelma suhteessa tulorahoitukseen päätyy kaupungin kokonaistuloksen kannalta alijäämäiseen tulokseen, on toimialoille annettu valmsteluohjeeksi talousarvioesityksen valmistelun yhteydessä yhdessä etsiä toiminnastaan ja talousarviostaan toimenpiteitä, joilla voidaan parantaa kaupungin toimintakatetta.

Pohjalaskelman muodostaa tekninen pohjalaskelma, joka on laskettu käyttäen pohjana vuoden 2025 talousarviota ja vuoden 2025 tilinpäätösennustetta. Tulotavoitetta on korotettu 1,0 %, palkkoja kunta-alan sopimuksen mukaisesti ja muita kuluja 1,0 %.
Pohjalaskelmaan ei sisälly muutosesityksiä.

Vuoden 2026 talousarvioesitykseen sisällytetään ilmastobudjetti. Ilmastobudjetti ei lisää ilmastotoimiin käytettävää rahaa, vaan sen tarkoituksena on lisätä ilmastopolitiikan läpinäkyvyyttä ja herättää kansalaiskeskustelua.

Perusopetuksen ja lukiokoulutuksen palvellumitoituksen tulee perustua oppilaan saamaan opetusmäärään (tuntijako), keskimääräiseen ryhmäkokoon (tuntikehys) ja keskimääräiseen oppilashintaan.

Lapsibudjetin osalta talousarvion laatimisohjeissa todetaan, että Lapsibudjetoinnin avulla jäljitetään ja seurataan poikkihallinnollisesti kaikkien kunnan toimijoiden julkisten varojen käyttöä lapsiin sekä tehdään lapsivaikutusten arviointia talousarviopäätöksistä (lapsibudjetointi eli LABU) talousarviovalmistelun yhteydessä. Lapsibudjetointia tarkastellaan tilinpäätöksen 2025 yhteydessä keväällä 2026.

Talousarvion laadintaohjeissa esitetyssä aikataulussa on edellytetty, että kukin toimielin toimittaa talousarvio- ja taloussuunnitelmaehdotuksensa kaupunginhallitukselle syyskuun 30. päivään.2024 mennessä. Toimialakohtaisista suunnitelmaehdotuksista laaditaan kaupunginhallituksen asettamien tavoitteiden pohjalta vuoden 2025–2027 talousarvio- ja taloussuunnitelmaehdotus. Suunnitellun aikataulun mukaan talousarvio- ja taloussuunnitelmaluonnos käsitellään lokakuussa 2024 pidettävässä valtuustoseminaarissa. Seminaarin ja kaupunginhallituksen antamien ohjeiden pohjalta laaditaan kaupunginjohtajan talousarvioehdotus, joka käsitellään kaupunginhallituksessa loka-/marraskuussa sekä valtuustossa marraskuussa.

Verotusmenettelystä annetun lain 91 a §:n mukaan kunnan tulee ilmoittaa tuloveroprosentin suuruus Verohallinnolle viimeistään 17.11.2024
 

Lisätiedot Talousjohtaja Raija Lindroos, raija.lindroos(at)lohja.fi

Liite Talousarvion laatimisohje 2026

Esittelijä Kaupunginjohtaja Perämäki Pasi

Päätösesitys Kaupunginhallitus päättää vuoden 2026 talousarvion ja vuosien 2027–2028 taloussuunnitelman laatimiseksi

1. kehottaa vuoden 2025 osalta lautakuntia sopeuttamaan toimintansa vuoden 2025 määrärahaan niillä toimenpiteillä ja tulosalueiden välisillä siirroilla, jotka ovat viranhaltijoiden ja lautakuntien päätettävissä. Määrärahoissa pysymiseen vaikuttavat periaatteelliset ja palvelujen muuttamista edellyttävät ratkaisut on saatettava välittömästi kaupunginhallituksen ja valtuuston ratkaistavaksi;

2. hyväksyä talousarvion ja taloussuunnitelman laatimisohjeet sekä niihin sisältyvät laskentaperusteet;

3. määrätä kaupungin johtoryhmän tekemään tarvittavat toimenpiteet
vuosikatetavoitteen saavuttamiseksi yhdessä toimialojen kanssa.

4. antaa investointisuunnitelman ohjeeksi, että nettoinvestoinnit ovat enintään 31,7 milj. euroa; sekä

5. kehottaa toimialoja laatimaan oman toimialansa
talousarvio- ja taloussuunnitelmaehdotukset laatimisohjeissa esitettyjä raportointitapoja ja annettuja kehyksiä noudattaen syyskuun 30. päivään 2025 mennessä. Lautakuntien tulee priorisoida palvelutarpeita ja kohdentaa resurssimuutokset mahdollisuuksiensa mukaan.
Kaupungin johtoryhmä seuraa toimintaympäristön ja kaupungin oman talouden kehitystä, ohjeistaa tarkemmin laatimisprosessia ja tarvittaessa tuo laadintaohjeiden muutokset kaupunginhallituksen käsiteltäväksi.

Käsittely Talousjohtaja Raija Lindroos saapui kokoukseen asiantuntijaksi kello 16.20.
Talousjohtaja Raija Lindroos poistui kokouksesta kello 17.00 ennen päätöksentekoa.

Päätös Kaupunginhallitus päätti esityksen mukaan.

Tiedoksi tiedoksi kaupungin johtoryhmä, taloussuunnitelija Toikka

------------------------------------