Kaupunginhallitus
Esityslista 15.06.2026/Asianro 7

887/02.02.00/2026

Kaupunginhallitus 15.06.2026  

 Kuntalain 110 §:n mukaan valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kaupungille seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio. Sen hyväksymisen yhteydessä valtuuston on hyväksyttävä myös kolmea tai useampaa vuotta koskeva taloussuunnitelma. Talousarviovuosi on taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi.

Talousarviossa ja taloussuunnitelmassa hyväksytään kaupungin toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet. Talousarvio ja taloussuunnitelma on laadittava siten, että edellytykset kaupungin tehtävien hoitamiseen turvataan. Talousarvioon otetaan toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot sekä osoitetaan, miten rahoitustarve katetaan. Valtuusto vahvistaa meno- (määräraha) ja tuloarviot toimielinkohtaisesti brutto- tai nettomääräisinä (Hallintosääntö 58 §).

Talousarviossa ja taloussuunnitelmassa tai niiden hyväksymisen yhteydessä on päätettävä toimenpiteistä, joilla edellisen vuoden taseen osoittama alijäämä ja talousarvion laatimisvuonna kertyväksi arvioitu alijäämä suunnittelukaudella katetaan. Lohjan vuoden 2025 tilinpäätös oli 1.506.850,54 euroa alijäämäinen ja talousarvion laatimisvuoden ennustettu tulos on noin 3.220.000 euroa alijäämäinen. Suunnittelukausi, jonka aikana alijäämät on katettava on 2027-2030.

Vuoden 2027 talousarvion osalta on paljon epävarmuustekjöitä, jonka vuoksi pohjalaskelman laatiminen on varsin haasteellista. Sote- ja pelastustoimen kiinteistöjen yhtiöittämisen vaikutukset kaupungin talouteen on arvioitu nykytilanteen mukaisina: vuokrasopimukset jatkuvat, vuokratulot ja kiinteistöistä aiheutuvat kulut on vähennetty kaupungin talousarviosta vuoden 2026 tasoisina. Valtionosuudet on Kuntaliiton ennusteen mukaisesti ennakollisesta valtionosuuslaskelmasta vuodelle 2027 ja verotuotot Kuntaliiton verotulokehikon ennusteen mukaan vuodelle 2027.

Vuosikate on teknisen pohjalaskelman mukaan n. 11,1 milj. euroa ja 35,3 milj. euron alustavilla nettoinvestointimenoilla päädytään 24,2 milj. euron lainamäärän kasvuun: uutta pitkäaikaista lainaa otetaan noin 44,2 milj. euroa ja lainoja maksetaan takaisin noin 20,0 milj. euroa. Poistojen arvioidaan olevan 20,1 milj. euroa. Tilikauden tulos olisi n. 8,9 milj. euroa alijäämäinen. Tekninen pohjalaskelma sisältää suunnitelman sote-kiinteistöjen yhtiöittämisestä, mutta se ei sisällä Mäntynummen koulun purkupäätöstä. Mäntynummen koulun poistamaton hankintameno on 2,8 milj. euroa ja purkukustannusten arvioidaan olevan 0,8 milj. euroa, jotka kulut tuloutuvat purkupäätöksen yhteydessä päätösvuodelle. Alijäämä on tarkoitus tasapainottaa vuosien 2027-2030 aikana.

Koska pohjalaskelma suhteessa tulorahoitukseen päätyy kaupungin kokonaistuloksen kannalta alijäämäiseen tulokseen, on toimialoille annettu valmisteluohjeeksi talousarvioesityksen valmistelun yhteydessä yhdessä etsiä toiminnastaan ja talousarviostaan toimenpiteitä, joilla voidaan pienentää kaupunkikonsernin menoja ja kasvattaa tuloja sekä rajata tuleville vuosille kohdistuvia talousriskejä.

Pohjalaskelman muodostaa tekninen pohjalaskelma, joka on laskettu käyttäen vuoden 2025 tilinpäätöstä, vuoden 2026 talousarviota ja vuoden 2026 tilinpäätösennustetta. Tulotavoitetta on korotettu varovaisuuden periaatteen ja Valtiokonttorin käyttämän indeksin mukaisesti maltillisesti 1,0 %, palkkoja on korotettu kunta-alan sopimuksien mukaisesti (nousu 2025-2027 on yhteensä 5,65 %) ja muita kuluja Valtiovarainministeriön inflaatioennusteen mukaisesti (ennustettu nousu 2025-2027 aikana on 3,4 %).

Pohjalaskelmaan ei sisälly muutosesityksiä.

Vuoden 2027 talousarvioesitykseen sisällytetään ilmastobudjetti. Ilmastobudjetti ei lisää ilmastotoimiin käytettävää rahaa, vaan sen tarkoituksena on lisätä ilmastopolitiikan läpinäkyvyyttä ja herättää kansalaiskeskustelua.

Lapsibudjetin osalta talousarvion laatimisohjeissa todetaan, että Lapsibudjetoinnin avulla jäljitetään ja seurataan poikkihallinnollisesti kaikkien kunnan toimijoiden julkisten varojen käyttöä lapsiin sekä tehdään lapsivaikutusten arviointia talousarviopäätöksistä (lapsibudjetointi eli LABU) talousarviovalmistelun yhteydessä. Lapsibudjetointia tarkastellaan tilinpäätöksen 2027 yhteydessä keväällä 2028.

Talousarvioesitykseen sisällytetään osallistuva budjetointi (OSBU), jossa kunnan asukkailla ja palvelujen käyttäjillä on oikeus osallistua ja vaikuttaa kunnan toimintaan. Osallistuvan budjetoinnin tuloksia tarkastellaan tilinpäätöksen 2027 yhteydessä keväällä 2028.

Talousarvion laadintaohjeissa esitetyssä aikataulussa on edellytetty, että kukin toimielin toimittaa talousarvio- ja taloussuunnitelmaehdotuksensa kaupunginhallitukselle syyskuun 30. päivään 2026 mennessä.

Toimialakohtaisista suunnitelmaehdotuksista laaditaan kaupunginhallituksen asettamien tavoitteiden pohjalta vuoden 2027–2030 talousarvio- ja taloussuunnitelmaehdotus. Suunnitellun aikataulun mukaan talousarvio- ja taloussuunnitelmaluonnos käsitellään lokakuussa 2026 pidettävässä valtuustoseminaarissa. Valtuuston seminaarin ja kaupunginhallituksen antamien ohjeiden pohjalta laaditaan kaupunginjohtajan talousarvioehdotus, joka käsitellään kaupunginhallituksessa loka-/marraskuussa sekä valtuustossa loka/marraskuussa.

Verotusmenettelystä annetun lain 91 a §:n mukaan kunnan tulee ilmoittaa tuloveroprosentin suuruus Verohallinnolle viimeistään 17.11.2024.
 

Lisätiedot Talouspäällikkö Anja Peltonen, anja.peltonen(at)lohja.fi

Liite - Talousarvion 2027 ja taloussuunnitelma 2028-2030 laatimisohjeet
- Investointisuunnitelma 2027-2035
- Pitkäaikaisten aktivoitavien hankkeiden poistot 2027-2030

Esittelijä Kaupunginjohtaja Ståhl Petra

Päätösesitys

Päätös

Tiedoksi kaupungin johtoryhmä
talouspäällikkö Peltonen, hallintopäällikkö Lämsä, hallintopäällikkö Pernu, taloussuunnittelija Toikka, talouden eritysasiantuntija Montonen, sisäinen tarkastaja Ruhtinas

------------------------------------