Stadsfullmäktige
Esityslista 15.06.2026/Asianro 5

1345/02.02.02/2025

Stadsstyrelsen 30.03.2026 § 114

 Enligt 113 § i kommunallagen ska kommunstyrelsen upprätta ett bokslut över räkenskapsperioden och förelägga det för stadsfullmäktige före utgången av juni året efter räkenskapsperioden. Bokslutet omfattar resultaträkningen, finansieringsanalysen, balansräkningen med noterna och jämförelsen av utfall för budgeten samt verksamhetsberättelsen. Verksamhetsberättelsen utgör en del av bokslutet, om vars innehåll föreskrivs i 115 § i kommunallagen. I verksamhetsberättelsen ska det ingå en redogörelse för hur de mål för verksamheten och ekonomin som uppställts av fullmäktige har nåtts. Dessutom ska en kommun som har bestämmande inflytande över en annan bokföringsansvarig upprätta ett bokslut och i sitt bokslut inkludera ett koncernbokslut som omfattar koncernresultaträkningen, koncernfinansieringsanalysen och koncernbalansräkningen.

Enligt 112 § i kommunallagen tillämpas bestämmelserna i kommunallagen och i tillämpliga delar bestämmelserna i bokföringslagen. Bokföringsnämndens kommunsektion har gett anvisningar för balansräkningsschemat som ska tillämpas och för balansposternas innehåll samt specifikationen till balansräkningen.

Enligt 20 § i lagen om vattentjänster ska bokföringen för kommunala vattentjänster avskiljas från de övriga verksamheterna, och vattentjänsterna ska årligen upprätta ett separat bokslut. Avskiljningsskyldigheten gäller vattentjänster som helhet. Stadsfullmäktige har beslutat att Lojo stad i sin bokföring utövar kalkylmässig, intern avskiljning på vilken Kommunförbundets modell tillämpas.

Vatten- och avloppsverks resultaträkning och finansieringsanalys läggs fram som noter till Lojo stads bokslut.

Lojo stads bokslut för 2025 har färdigställts inom ekonomitjänsterna. Årsbidraget i den externa resultaträkningen blev 19,5 mn euro, vilket är 429 euro per capita och 8,5 procent av det totala beloppet av verksamhetsintäkterna, skatteinkomsterna och statsandelarna. Föregående års årsbidrag var 21,9 mn euro, så räknat per capita minskade årsbidraget från föregående år med 51 euro. De planenliga avskrivningar som stadsfullmäktige har godkänt uppgick till 21,1 mn euro. Beloppet av avskrivningar växte med 1,74 mn euro jämfört med bokslutet för 2024. Efter avskrivningarna visar räkenskapsperiodens resultat ett underskott på 1,6 mn euro.

Jämfört med den ändrade budgeten var de externa verksamhetsintäkterna 4,7 mn euro mer än förväntat. På motsvarande sätt underskreds verksamhetskostnaderna med cirka 2,1 mn euro. Skatteinkomsterna minskade jämfört med den ursprungliga budgeten med 4,1 mn euro, och statsandelarna var 0,8 mn mer än förväntat. Budgeten ändrades två gånger under året. I bildningsnämndens verksamhetskostnader och -bidrag inkluderades understöd på sammanlagt 1 503 134 euro som beviljats för olika projekt då verksamhetsbidraget förblev detsamma. Skatteinkomstprognosen minskades med 3,8 mn euro, inkomstprognosen för statsandelarna ökades med 0,8 mn euro och anslagen för avskrivningar ökades med 1,7 mn euro.
Stadens resultat visar ett underskott på 1,6 mn euro. Resultatet försämrades med 4,2 mn euro från resultatet för 2024.

De externa verksamhetsintäkterna i resultaträkningen ökade med 3,2 procent från 2024. Verksamhetskostnaderna blev 3,3 procent mer än i bokslutet för 2024, då verksamhetsbidraget försämrades med 3,3 procent från föregående år. Då de sammanräknade skatteinkomsterna och statsandelarna minskade med 1,2 procent, minskade årsbidraget med 11,1 procent från föregående år.

Investeringarna minskade med 32,2 procent från föregående år och var 20,7 mn euro. Av de beviljade investeringsanslagen kvarstod 5,3 mn euro.

Under året genomfördes byggandet av Trädskolornas motionspark som största projekt. Byggandet av sporthallen och gårdarna vid skolan Järnefeltin koulu färdigställdes under 2025.
Investeringsutgifterna fördelades i investeringsgrupper enligt följande:
- Mark- och vattenområden   0,9 mn euro
- Byggnader    5,4 mn euro
- Fasta byggnader och anordningar 12,3 mn euro
- Maskiner och utrusning   2,1 mn euro

För investeringarna kvarstod 17 mn euro i intern finansiering år 2025. För investeringarna stod i investeringarnas finansieringsandelar 1,1 mn euro mindre än året innan till förfogande genom försäkringsersättningar eller understöd från staten. När det gäller finansieringen av investeringarna ökade försäljningen av egendom med 1,5 mn från året innan, och försäljningen av fastigheter och aktier gav totalt 2,8 mn euro. Det totala kassaflödet inom verksamheten och investeringarna innehöll utgifter som var 0,9 mn euro större än inkomsterna. Jämfört med förgående år förbättrades läget med helhetsfinansiering med 4,7 mn euro.

Under året tog staden ett långfristigt lån på 33 mn euro. Beloppen av kortfristiga lån minskade med 5,4 mn euro. Långfristiga lån amorterades med 16,8 mn euro, och stadens totala lånebelopp ökade med 10,8 mn euro. Finansieringsbehov täcktes dessutom med inkomster från anslutningsavgifter samt med andra ändringar av det egna kapitalet och också genom att utnyttja kassamedel. Vad gällde de räntefria skulderna var de mest betydande posterna leverantörsskulderna och semesterlöneperiodiseringarna med bikostnaderna.

Den interna finansieringen stod för 94,2 procent av investeringarna där finansieringsandelarna avdragits, medan motsvarande andel för föregående år var 74,5 procent.

Efter avskrivningar på 21,1 mn euro i bestående aktiva minskade de materiella tillgångarna med 0,3 procent, dvs. 1,0 mn euro, vilket kunde hänföras till byggnader, maskiner och utrustning. De förvaltade medlen förblev på föregående års nivå. Bland rörliga aktiva ökade de långfristiga samt kortfristiga fordringarna under året med 0,5 mn euro, och de finansiella värdepapperna stod kvar på samma nivå som året före. Posten kassa och banktillgodohavanden ökade med 8,8 mn euro.

Balansomslutningen ökade från föregående år med 2,1 procent eller 8,3 mn euro, när det egna kapitalet minskade med 1,4 mn euro på grund av räkenskapsperiodens överskott, och det främmande kapitalet ökade med 10,1 mn euro. Det långfristiga främmande kapitalet ökade med 14,9 mn euro, och det kortfristiga främmande kapitalet minskade med 4,8 mn euro från 2024. Lånen från finansiella institut ökade med 14,6 mn euro, lånen från koncernbolag minskade med 0,4 mn euro, och leverantörsskulderna minskade med 4,1 mn euro. De övriga skulderna förblev på föregående års nivå. Resultatregleringarna ökade med 2,7 mn euro. De erhållna förskotten ökade under året bara lite, dvs. med 0,05 mn euro.

Stadens soliditetsgrad försämrades lite från föregående år och var 42,0 procent, då den föregående år var 43,2 procent. Den långsiktiga trenden har varit kraftigt negativ: så sent som 2004 var soliditetsgraden ännu 76,3 procent. Stadens lånebelopp ökade med 10,8 mn euro och uppgick i slutet av året till 4 279 euro per capita.

Koncernens årsbidrag blev 25,2 mn euro, och efter avskrivningar på 26,1 mn euro visar räkenskapsperiodens resultat på -0,9 mn euro. Jämfört med föregående år minskade årsbidraget med 0,2 mn euro, och resultatet försämrades med cirka 16,9 mn euro. Förändringen i koncernens årsbidrag jämfört med föregående år var -0,7 procent, och resultatet blev cirka 1,0 mn euro (1 737,8 procent) sämre än 2024. Fem bolag uppvisade ett överskott. Det största överskottet uppvisades av Västra Nylands utbildningssamkommun Luksia. Av dotterbolagen uppvisade endast Lohjan Kiinteistöt Oy och Lohjan Liikuntahalli ett litet överskott.

I koncernens finansieringsanalys uppgick investeringarna till 23,2 mn euro. De största investeringarna var utöver staden hos Luksia och Lohjan Energiahuolto Oy. Koncernens kassaflöde från verksamheten och investeringarna visar ett överskott på 1,8 mn euro år 2025, medan underskottet föregående år var 4,9 mn euro. Koncernens penningtillgångar ökade under året med 8,7 mn euro.

Lojo stad ökade sin lånestock under året. Koncernens interna finansiering steg från föregående år. Procentandelen för intern finansiering för investeringar i hela koncernen var 108,32, medan den föregående är var 78,69.

Koncernens lånestock ökade med cirka 8,5 mn euro och uppgick vid årsskiftet till 5 11 euro (2024: 4 945 euro).

De mål staden som satt för dottersammanslutningarna förverkligades i sin helhet förutom ett mål.

Mer information Ekonomidirektör Raija Lindroos, raija.lindroos(at)lohja.fi

Bilaga - Lojo stads bokslut för 2025 

Föredragande Stadsdirektör Ståhl Petra

Beslutsförslag

Stadsstyrelsen beslutar

1. att godkänna förslaget till behandling av räkenskapsperiodens resultat 2025, som ingår i punkt 1.7 i verksamhetsberättelsen och som före ändringar av reserveringar och fondöverföringar visar ett underskott på 1 574 008,88 euro enligt följande:
- att avskrivningsdifferensen av projekt som finansierats med investeringsreservering minskas med 67 158,34 euro
- att underskott på 1 506 850,544 euro som bildas efter förändringen av avskrivningsdifferensen bokförs på över-/underskottskontot för eget kapital

2. att godkänna och underteckna Lojo stads bokslut 2025

3. att bemyndiga ekonomidirektören att göra tekniska korrigeringar i bokslutet 2025 och

4. att lämna bokslutet för revidering till den revisionssammanslutning som stadsfullmäktige har valt och till revisionsnämnden för utvärdering samt lägga fram bokslutet för behandling i stadsfullmäktige efter att revisionssammanslutningen och revisionsnämnden gett sina utlåtanden.

Behandling

Ankomst/lämnande
Ekonomidirektör Raija Lindroos anlände till sammanträdet som sakkunnig för detta ärendes del kl. 13.49 och lämnade sammanträdet kl. 14.16 innan beslut fattades.

Beslut

Stadsstyrelsen beslutade enligt förslaget.

För kännedom utdrag + handlingar revisionsnämnden
utdrag + handlingar BDO Ab
utdrag intern revisor Ruhtinas, ekonomidirektör Lindroos, ekonomiplanerare Toikka
till fullmäktiges föredragningslista efter att utlåtanden fåtts

Paus Sammanträdet avbröts för en paus kl. 14.19–14.30 efter behandlingen av detta ärende.

------------------------------------

Stadsfullmäktige 15.06.2026  

 Revisionsnämnden har 3.6.2026 § 53 beslutat att sända revisionsberättelsen till fullmäktige för behandling enligt 14 § i kommunallagen och föreslår i enlighet med revisorns förslag att fullmäktige beslutar att godkänna Lojo stads bokslut och beslutar om att de redovisningsskyldiga beviljas ansvarsfrihet för räkenskapsperioden 1.1–31.12.2025.

Några korrigeringar har gjorts i bokslutet efter stadsstyrelsens behandling. Ett sammandrag av ändringarna i bokslutet har sammanställts och presenteras som bilaga.

Om revisorn konstaterar att kommunens förvaltning och ekonomi har skötts i strid med lag eller fullmäktiges beslut och felet eller den åsamkade skadan inte är ringa, ska det i revisionsberättelsen riktas en anmärkning om saken mot den redovisningsskyldige. Anmärkningen kan inte riktas mot fullmäktige.

Revisionsnämnden ska inhämta en förklaring av den som saken gäller samt kommunstyrelsens utlåtande om en anmärkning i revisionsberättelsen. Fullmäktige fattar beslut om de åtgärder som revisionsnämndens beredning, revisionsberättelsen och anmärkningar i den föranleder.

Mer information Stadsdirektör Petra Ståhl, petra.stahl(at)lohja.fi

Kringmaterial - Lojo stads bokslut för år 2025, stadsstyrelsen 30.3.2026 § 114
- Sammanfattningsrapport över revisionen av räkenskapsperioden 2025, 19.5.2026 till revisionsnämnden (revisionsnämnden 14.5.2026 § 38), (sekretessbelagd, OffL 24 kap. 1 § 15 punkten)

Bilaga - Lojo stads bokslut för år 2025 (inklusive revisionsberättelsen)
- Ändringar som gjorts i bokslutet för år 2025 efter stadsstyrelsens behandling
- Revisionsnämnden 3.6.2026 § 53, godkännande av Lojo stads bokslut och beviljande av ansvarsfrihet (inklusive de berördas förklaringar och stadsstyrelsens utlåtande) (publiceras inte på webben)
- Revisionsprotokoll (sekretessbelagt, OffL 24 kap. 1 § 15 punkten)

Beslutförslag

Beslut

För kännedom utdrag intern revisor Ruhtinas, ekonomiplanerare Toikka,
utdrag BDO Ab
stadens ledningsgrupp

-------------------------------------